Une autre lecture de votre bilan et compte résultat : Un outil pour votre stratégie de développement

Rappel du contexte financier dans lequel agit et vit l'entreprise, dans lequel le bilan détermine la cotation de l'entreprise et sa visibilité financière auprès de ses partenaires : banques, fournisseurs et clients.

Le métier du banquier aujourd'hui et sa relation avec l'entreprise : quelle est sa lecture du Bilan.

Les accords de Bâle 3 et ses conséquences sur le financement des entreprises à partir de la lecture du Bilan.

La prédominance de l'analyse financière du bilan dans la relation avec l'entreprise.

Focus sur l'importance de la liasse fiscale.

1er module : Identification et collecte de tous les documents relatifs au bilan et comptes de résultat : (2 demi-journées)

 -          Les obligations légales relatives au bilan et au compte de résultat

-          Les justificatifs comptables pour construire le bilan

-          L'organisation comptable de l'entreprise

-          La relation avec le comptable : sa fonction, ses responsabilités, sa lettre de mission

-          Le classement des documents

-          Le lettrage des documents

-          Les grands livres

-          La balance

-          Le bilan et compta de résultat

-          La liasse fiscale

-          Les obligations relatives aux factures clients et fournisseurs

-          Le suivi et la collecte des informations bancaires

2ème module : Evaluation des compétences acquises, identification des compléments d'information ou des points à reprendre (2 demi-journées)

 -          Les formations réalisées

-          Les pratiques et expériences antérieures

-          Test en lecture directe sur un compte de résultat et un bilan, sur une liasse fiscale

-          Recherche dans balance et grands livres d'informations utiles

-          Les options et choix dans les affectations de dépenses et de recettes

-          Capacité de réponse aux demandes du comptable, du banquier, de l'URSSAF, des Services Fiscaux

-          Les convictions à remettre en cause

3ème module : Comprendre le bilan de l'entreprise : la structure financière (1 demi-journée + 2 demi-journée de mise en pratique)

 -          Qu'est-ce que le bilan : synthèse figée de l'entreprise à partir de ses chiffres de l'exercice de référence

-          Intégrer les notions d'emplois et de ressources de ce document comptable 

Ø  Actifs ou les besoins de l'entreprise (emplois) : immobilisations, stocks, créances clients, trésorerie.

Ø  Passifs ou les moyens de financement (ressources) : capital, réserves, emprunts, dettes fournisseurs, crédits.

Ø  Principe d'équilibre

-          Visualiser le contenu et les spécificités de l'actif du bilan 

Ø  Qu'est-ce qu'un actif immobilisé ?

Ø  Qu'est-ce qu'un actif circulant ?

Ø  Prendre connaissance des comptes de régularisation

Ø  Écarts de conversion : définition - ce qu'ils concernent

-          Le passif du bilan : définition et prise de connaissance du contenu qui le caractérise 

Ø  Capitaux propres

Ø  Provisions

Ø  Report à nouveau et résultat

Ø  Dettes

Ø  Comptes de régularisation

Mise en situation : exercices pratiques et QCM

4ème module : Appréhender le fonctionnement du compte de résultat : la structure d'exploitation

(1 demi-journée + 2 demi-journée de mise en pratique)

 -          Visualiser les différents types de Produits et leurs spécificités 

Ø  Produits d'exploitation : l'importance de les répartir si plusieurs activités

Ø  Produits financiers

Ø  Produits exceptionnels

-          Visualiser les différents types de charges d'un compte de résultat 

Ø  Charges d'exploitation

Ø  Charges financières

Ø  Charges exceptionnelles

Ø  Impôts sur le résultat

-          Focus sur les différents résultats (résultat d'exploitation, financier, courant, exceptionnel) et le résultat final (bénéfice/perte) dans le cadre d'un compte de résultat 

-          Le sens des amortissements et des provisions

-          Les moyens d'action sur le compte de résultat : les variables

Mise en situation : exercices pratiques et QCM

5ème module : Les interactions entre bilan et compte de résultat (1 demi-journée + 2 demi-journée de mise en pratique)

-          Le compte de résultat :

Les ressources financières générées par l'entreprise : le résultat comptable net et les amortissements

L'analyse des charges : charges récurrentes (la vie au quotidien) et charges non récurrentes (pertes ou investissement).

Les variables d'ajustement : stocks, produits encours, factures à établir, factures à recevoir.

L'impact sur le résultat et sur le bilan

Le cash-flow et le free cash-flow

-          Le bilan : situation nette ou résultat

Lien entre compte de résultat et Bilan : la situation nette

Le financement des moyens et des emplois

Le fonds de roulement et le besoin en fonds de roulement

Les investissements

Les remboursements d'emprunt

Mise en situation : exercices pratiques et QCM

6ème module : L'analyse du compte de résultat avec les soldes intermédiaires de gestion (SIG)

(1 demi-journée + 2 demi-journée de mise en pratique)

 -          Présentation des différents SIG : marge commerciale, marge brute, valeur ajoutée, excédent brut d'exploitation (EBE), résultat d'exploitation, résultat courant avant impôts, résultat net de l'exercice, résultat exceptionnel, plus-values et moins-values sur cessions d'éléments d'actifs

Ø  Les principaux ratios/indicateurs financiers

Ø  Les principaux retraitements : redevances crédit-bail et la sous-traitance

-          Interprétation de ces soldes intermédiaires

Mise en situation : exercices pratiques et QCM

7ème module : La capacité d'autofinancement et l'analyse des coûts (1 demi-journée)

-          La capacité d'autofinancement :

-          Définition

-          Son importance pour le projet de développement

-          Sa relation avec la capacité d'endettement et le financement

-          Analyse des coûts variables : les informations du compte de résultat.

-          Marge sur coût variable,

-          Coût de structure et marge, impact le sur le coût de revient

-          Seuil de rentabilité et point mort

Mise en situation : exercices pratiques et QCM

8ème module : L'analyse du bilan fonctionnel et le budget de trésorerie (1 demi-journée + 2 demi-journée de mise en pratique)

 -          Présentation du bilan fonctionnel et son intérêt

-          Les ratios : le fonds de roulement (FR) et le besoin en fonds de roulement (BFR), la trésorerie nette, le seuil de rentabilité, autonomie financière, délai crédit clients, délai crédits fournisseurs

-          Analyse du bilan et conséquences des ratios

-          Le budget de trésorerie

-          Mise en situation : exercices pratiques et QCM

9ème module : établir le diagnostic financier de son entreprise à partir des éléments du bilan et compte de résultat  (1 demi-journée + 2 demi-journées de mise en pratique)

 -          Analyse de l'évolution des produits et des charges : comparatif sur plusieurs périodes, leçons à tirer, points forts, points faibles, analyse des causes.

-          Présentation des notions de rentabilité économique et profitabilité

-          Les arbitrages des ressources entre FR et BFR

-          Les crises de trésorerie et les remèdes, l'amélioration du BFR

Mise en situation : étude de cas et analyse financière d'une TPE

10ème module : prévoir l'avenir de l'entreprise avec la mise en place d'une stratégie financière globale grâce au bilan et compte de résultat : le plan de financement  (1 demi-journée + 2 demi-journées de mise en pratique)

 -          La structure du plan de financement : emplois ou besoins :

Ø  Investissements : corporels incorporels

Ø  Besoin en fonds de roulement

Ø  Remboursement d'emprunt

-          Ressources ou moyens :

Ø  Le cash-flow : résultat plus amortissement

Ø  Le capital et fonds propres

Ø  Les ressources externes : emprunt, subvention

Mise en situation : cas pratiques et QCM

• Compétences à valider : Seront incluses dans le module évaluation sur l'extranet

-          Se familiariser avec la lecture et la compréhension d'un bilan et compte de résultat pour être capable de les interpréter. 

-          Être en mesure d'établir un diagnostic financier de son entreprise en s'appropriant les bases de l'analyse financière et des principaux ratios du bilan et du compte de résultat.

-          Être capable de formaliser à partir des chiffres du bilan le projet de développement de son entreprise, et définir dans le projet futur une stratégie financière adaptée grâce aux informations issues du bilan et du compte de résultat.

-          Mettre en place les outils de suivi et de gestion nécessaire au dirigeant pour suivre son activité .

La société AUDELIANE PRO nous consulte pour la mise en place d'une formation sur le thème « une autre lecture de votre bilan et compte de résultat : un outil pour votre stratégie de développement.

Cette action est à destination des dirigeants et de leurs principaux collaborateurs avec pour objectifs de leur permettre de comprendre la structure d'un bilan et compte de résultat et autres documents comptables de leur entreprise, afin de pouvoir les interpréter et en extraire les chiffres et données qui vont leur permettre d'analyser les résultats, d'établir un diagnostic financier base d'un plan d'action qui s'intègrera dans la stratégie de développement et de construire les outils de pilotage permettant au dirigeant d'avoir une visibilité sur son activité et un prévisionnel.

- Recueillir ses attentes et besoins,

- Repérer les enjeux et les contraintes liés,

- Préciser les objectifs formels et les résultats concrets visés par cette action,

 - Affiner le programme de formation.

Le formateur a effectué ensuite l'analyse des éléments recueillis durant l'entretien téléphonique et a procédé au :

- Identification des techniques et outils à mettre en oeuvre sur les compétences à développer ou à acquérir,

- Choix de la pédagogie adaptée au groupe à former.

Il s'est chargé ensuite de la construction du module de formation et des outils pédagogiques, et a conçu un support de formation spécifique.

o    Définir le cadre des objectifs à partir des cas concrets de l'entreprise

o    Méthode inductive

Une pédagogie pragmatique qui associe étroitement les apports des connaissances, le vécu des participants,

 les caractéristiques de leur environnement professionnel et la mise en situation simulée afin de favoriser

l'acquisition d'outils pratiques et d'automatismes réellement utilisables au quotidien.

Une évaluation de la formation est réalisée par l'intervenant et les participants après chaque séquence afin de recadrer éventuellement les objectifs et le contenu.

Le respect des engagements pris est mesuré au travers d'un questionnaire de fin de formation systématique, qui lui-même débouche sur une analyse qualité réalisée à l'échelle du stage. Cette analyse qualité donne lieu à une synthèse de fin de formation qui vous est transmise.

Si cette analyse fait apparaître des mesures correctives à mettre en œuvre ou le besoin de thèmes

complémentaires, nous vous les recommandons dès la fin du premier module.

Une feuille d'émargement est établie

L'équipe pédagogique est constituée essentiellement de M. PAGE Patrick, Patrick PAGE est conseiller expert senior dans la gestion, reprise, transmission, restructuration d'entreprise (43 ans d'activités professionnelles dans ce domaine) et est diplômé

-          d'un Doctorat de 3ème cycle Sciences Economiques de l'université Paris X Nanterre,

-          d'un DESS de Gestion à l'I.A.E. Paris Sorbonne

-          d'un Diplôme de gestion et d'organisation de l'entreprise au CNAM de Paris.

Depuis 2017, il accompagne et forme les dirigeants d'entreprise dans leurs projets de développement,

de restructuration ou de transmission d'entreprise.

Son approche pragmatique de la pédagogie est issue de son vécu professionnel (39 ans d'expertise métier)

dans la spécialité dispensée.